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      不延期!4月30日、5月31日、6月30日前必須完成!

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      不延期!4月30日、5月31日、6月30日前必須完成!
      更新時間:2023-04-27 10:03   已閱讀:66次


      1.4月30日前務必完成:

      由單位代為辦理個稅匯算清繳的,員工應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認。

      2.5月31日前務必完成:

      向稅務機關報送年度《企業所得稅納稅申報表》,完成匯算清繳。

      3.6月30日前務必完成:

      個稅年度匯算將于6月30日截止,完不成的將會被罰,還影響信用!

      4.6月30日前務必完成:

      通過企業信用信息系統向工商行政管理部門報送上一年度報告,簡稱工商年報。

      財務請轉給員工!

      4月30日之前務必完成這件事!

      注意了,單位代為辦理個稅匯算清繳的,應在2023年4月30日前要求員工以書面或者電子等方式進行確認,未在規定時間內書面確認,后果很嚴重!

      由單位代為辦理的,納稅人應在2023年4月30日前單位以書面或者電子等方式進行確認,補充提供其納稅年度內在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料,并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的,單位不得代辦。
      (1)2023年4月30日前,納稅人沒有與單位以書面或者電子等方式確認的,單位不得代辦,員工只能自行匯算清繳!

      (2)員工提供虛假的綜合所得收入、扣除、享受稅收優惠等信息,造成不繳或者少繳應納稅款的,屬于偷稅,稅務機關可以追繳稅款,并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。構成犯罪的,依法追究刑事責任。

      代辦確認的流程如下:

      1.員工登錄電子稅務局 → 公眾服務 → 表單下載。

      2.員工按照表單要求如實填寫,并交給單位。

      代辦確認完成后,單位就可以代辦申報了,申報過程中,員工應該如實提供2022年度所有綜合所得相關收入、扣除、享受稅收優惠、納稅等明細信息

      申報完成后,單位要及時聯系員工核查信息是否正確,存在退稅的,企業應該要求員工提供準確有效的個人銀行賬號,如果需要補稅,員工可將稅款交到單位由單位代繳,也可以在單位申報后自己通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網頁端或到辦稅服務廳繳納。

      單位代辦個稅,3個事項一定要注意:

      1.員工提供的信息有誤導致錯誤,責任由員工擔責。員工要對提供信息的真實性、準確性、完整性負責。

      2.單位代辦涉及退稅時,稅款按照國庫管理的有關規定需退至納稅人本人賬戶,不能退到公司賬戶。

      3.單位辦理完年度匯算后,員工以自己的名義辦理了年度匯算相關操作,那么單位只能查看原來的記錄,不能進行后續操作。

      企稅匯繳
      5月31日結束!

      企業所得稅匯算清繳申報期是:每年的1月1日至5月31日。

      1. 必須要先完成年度財務報表的申報

      申報企業所得稅匯算清繳前,需要先完成年度財務報表的申報,否則無法進入匯算清繳報表填報;

      未完成年度財務報表申報的情況下進入“匯算清繳”時系統會提示:財務報表順序校驗不通過,請您先成功申報財務報表,再申報主稅種!

      先申報財務報表年報,進入財務報表填寫界面,系統根據企業的財務制度備案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表,可以按照填表總覽的表單進行填寫后點擊【保存】。

      提示:利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額,“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額。

      2.企業所得稅匯算清繳申報填寫流程:

      3.企業所得稅匯算清繳注意事項:

      4.特殊事項提醒:

      一是基本經營情況,需要填寫勾選。

      資產總額和從業人數為系統自動帶出,數據取自2022年第四季度申報表,如果數據與實際不符,可以進行修改。當企業稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業為“否”時, 109小型微利企業會默認為“是”。

      【小微企業簡化年報措施】根據國家稅務總局2018年第58號公告,小微企業免填:

      1. 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》-“主要股東及分紅情況”;

      2.《一般企業收入明細表》、《金融企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《金融企業支出明細表》、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》。 

      因此,小微標識是與否的選擇將直接關系到系統自動提取相關數據及匹配對應表單。

      二是有關涉稅事項情況,存在或者發生所列事項時必填。

      勾選相應情況后,填報表單會根據填寫情況自動勾選部分報表。其中210科技型中小企業、211高新技術企業信息為系統自動預填,也支持自行填報。如提取錯誤,請與主管稅務機關聯系。

      三是主要股東及分紅情況。

      (一)小微企業免填股東信息。

      (二)非小微企業,系統自動提取投資比例前十位的股東信息,股東數量超過十位的,其余股東有關數據合計在【其他股東合計】。

      5.匯算清繳后,如何進行賬務處理?

      (1)匯算清繳后,企業經過調整,需要補繳企業所得稅

      a.企業會計準則賬務處理如下:

       補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提   

      借:以前年度損益調整

      貸:應交稅費-應交企業所得稅費用  

      實際補繳   

      借:應交稅費-應交企業所得稅費用

      貸:銀行存款  

      結轉以前年度損益調整

      借:利潤分配-未分配利潤           

       貸:以前年度損益調整

      b.小企業會計準則賬務處理如下:   

      補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提  

      借:所得稅費用

      貸:應交稅費-應交企業所得稅費用   

      實際補繳     

      借:應交稅費-應交企業所得稅費用

      貸:銀行存款

      (2)匯算清繳后,企業經過調整,不需要補繳企業所得稅。  

      a.調增調減的項目不需要做賬務處理,不需要補繳企業所得稅,也沒有需要退的預繳企業所得稅的,不需要做賬務處理。

      b.企業經過調整,預繳的企業所得稅大于全年應交納的企業所得稅,應該申請退稅,賬務處理是做上面補繳稅款的相反分錄。

      注意:納稅人應該及時申請退稅,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,不再抵繳其下一年應繳納的企業所得稅。 

      近期,有不少稅務局曝出不少個人因個稅匯繳而被處罰的案例!

      納稅人匯繳有哪些辦理方式?

      1.自己辦

      納稅人可優先通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站,自行辦理年度匯算,稅務機關將提供“申報表項目預填”服務(不方便通過上述方式辦理的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理)。

      2.單位辦

      即通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。納稅人提出代辦要求的,單位應當代為辦理,或者培訓、輔導納稅人完成年度匯算申報和退(補)稅。

      3.委托辦

      即委托受托人(含涉稅專業服務機構或其他單位及個人)辦理,納稅人需與受托人簽訂授權書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后,應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現年度匯算申報信息存在錯誤的,可以要求單位或受托人更正申報,也可自行更正申報。

      五、哪些收入額需要辦理匯算清繳?

      需要辦理匯算清繳的所得有以下4類  :

      (1)工資薪金:以取得的全部所得作為收入額;

      (2)勞務報酬所得:以收入減除20%的費用后的余額為收入額;

      (3)特許權使用費所得:以收入減除20%的費用后的余額為收入額;

      (4)稿酬所得:以收入減除20%的費用后的余額為收入額,同時,收入額減按70%計算,即稿酬所得收入額=稿酬所得×(1-20%)×70%。






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